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经营分析报告就是体现这一段时间内企业的运营状态，对于经营分析报告怎么做，制作报告的时候需要注意什么，报告中包含哪些内容，数据的计算等等问题，会计教练的小编已经为大家准备好了相关的内容，相对这个问题感兴趣的同学们不妨一起来看看这篇文章吧！

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关键财务指标

经营分析报告一定要结论先行，关键信息先概括总结，如果需要关注和改进的后续再形成专项分析。

报告首先给出关键指标和2020年上半年同2019上半年对比数据表，如下图所示：

计算公式：

· 销售收入=不含税销售额

· 毛利率=（销售收入-总成本）/销售收入

· 净利率=（销售收入-总成本-税金及附加-现金折扣-产品促销费用-广告费-人力成本）/销售收入

1、增长情况

来看销售收入、收入预算进度、去年同比。

给出结论：

XXX 事业部共实现销售收入126.94亿元，同比增长/下降-5.96%；预算进度 85.77%；其中非处方药业务同比下降 13.32 亿元，未完成预算目标（呼吸类缺口6.37亿，消化类缺口5.87亿），大健康业务同比增长 4.28 亿元，超额完成预算目标。

2、盈利情况

给出结论：

净利润额上半年共实现净利润 28.15 亿元，超额完成预算利润目标，主要由于费用进度远低于销售收入进度，其中现金折扣、产品促销费用、广告费较预算结余 14.85 亿；

净利润率 22.18%，高于去年同期净利润率，主要由于产品促销费、广告费较去年同比下降，费率下降幅度较大。

3、营运情况

主要是 DSO天数、库存周转天数等数据，不同行业侧重点有所不同。

销售收入分析

销售收入预算进度如下图所示：

1、销售额月度趋势

首先是销售收入的当前月度趋势、同比、同期趋势。

2、3、4 月销售额同比低于2019年，且总销售额同样低于 2019 年。

2、销量-单价分析

再具体分析产品销售额下降原因。

从下图可知，销售额下降的主要原因即：单价同比提升、销量同比下降。

3、不同维度销售额分析

（1）分品类来看，销售额大幅下降原因是提高了单价，如下图：

（2）业务部销售额同比，非处方药明显低于去年，非处方药业务同比下降 13.32 亿元，大健康业务同比增长 4.28 亿元，如下图：

（3）品类销售未完成预算目标（呼吸类缺口6.37亿，消化类缺口5.87亿），如下图：

毛利率分析

1、毛利率月度趋势

毛利率的当前月度趋势、同比、同期趋势，毛利率保持在4%左右，但3月份后同比低于去年，如下图所示：

2、销售收入-生产成本分析

具体分析毛利率下降的原因，生产成本上涨，因此导致毛利率上涨，如下图：

3、不同维度毛利率分析

感冒药2由于生产成本大幅提高，进而导致毛利率降低，如下图：

费用及人力成本分析

净利率预算进度如下图：

1、净利率月度趋势

净利率较去年提升，如下图：

2、净利率缺口分析

人力成本、折扣成本、广告费、促销费用均低于预算要求，费用和人力成本较低，超额完成任务，如下图：

3、收入—费用分析

具体分析净利率上升的原因。

成本（现金折扣、人力成本、广告费、促销费）降低，使得净利率上涨。

通过对上文的阅读，相信大家对于经营分析报告怎么做应该都有了清楚的了解，从关键财务指标、销售收入、毛利率、费用及人力成本这几个方面来写财务分析报告，文章中还有配图，希望可以帮助大家做这个报告，还想了解更多的内容就请点击下方的链接免费领取会计做账实操实训资料包！

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