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企业在运营的过程中，招待客户需要支出业务招待费，有支出会计人员就需要及时做账，但是业务招待费是有标准的，我们需要限定的范围内才能有报销，但是这笔费用需不需要纳税呢，也是会计人员很关心的问题之一，那我们就一起来看看这个业务招待费的限额及纳税的问题解答。

企业在运营的过程中，招待客户需要支出业务招待费，有支出会计人员就需要及时做账，但是业务招待费是有标准的，我们需要限定的范围内才能有报销，但是这笔费用需不需要纳税呢，也是会计人员很关心的问题之一，那我们就一起来看看这个业务招待费的限额及纳税的问题解答。

业务招待费

业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。比如业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用才可算作业务招待费。

按新税法规定，业务招待费按实际发生额的60%税前列支，但最高不超过销售收入的千分之五;你会计上的处理是全额列入管理费用-业务招待费，在计算企业所得税清算汇缴时，再调整出来40%，是2400元，也就是调增利润，这个只是计算企业所得税时的依据，平时会计处理不做调整;但最高不能超过销售收入的0.5%，也就是100万*0.5%=5000元，3600元小于5000元，所以，你的招待费只能税前列支3600元。

过节对外招待费支出如何进行税前扣除

1、可自动进行招待费控制及纳税调整，其取数依据：

①业务招待费支出取数参考：本期余额表中(管理费用-业务招待费(560203)这个科目的借方本年累计发生额)

②当年销售(营业)收入取数参考：本期余额表中(主营业务收入这个科目的贷方本年累计发生额+其他业务收入这个科目的贷方本年累计发生额)

③应纳企业所得税额调增=本期余额表中管理费用-业务招待费(560203)这个科目的借方本年累计发生额-(①*60%和②*5‰中的最小者)

④进本期【结账-结账】进行“马上检查”后，系统会自动进行招待费控制及纳税调整提醒

温馨提示：

因涉及到余额表取数，针对此损益类科目(管理费用-业务招待费、主营业务收入、其他业务收入)需账规范做：

①日常凭证方向不能做反(管理费用不能计入贷方)，

②不能合并做凭证(与本年利润科目)，

③不能有余额。

2、公司在2021年3月已做完账并结账后生成余额表如下图所示：

①业务招待费支出取数参考：本期余额表中（管理费用-业务招待费（560203）这个科目的借方本年累计发生额）=100000

②当年销售（营业）收入取数参考：本期余额表中（主营业务收入这个科目的贷方本年累计发生额+其他业务收入这个科目的贷方本年累计发生额）= 1000000

③应纳企业所得税额调增=本期余额表中管理费用-业务招待费（560203）这个科目的借方本年累计发生额（①*60%和②*5‰中的最小者）=100000-（60000和5000中的最小者5000）=95000

④进本期【结账-结账】进行“马上检查”后，系统会自动进行招待费控制及纳税调整提醒如下图所示：

3、打开税务管理-所得税汇算清缴报表

温馨提示:

在好会计中系统预制了“期间费用明细表(A104000)”的公式，可以自动取余额表中的数据，期间费用科目一般都是取净额，如发生了“销售费用-业务招待费”，则需要手动添加下公式。

温馨提示:

在好会计中所得税汇算清缴报表中的“期间费用明细表(A104000)”把业务招待费数据维护好后，“纳税调整项目明细表(A105000)”中对应的“(三)业务招待费支出”账载金额列会自动取数，税收金额列需要手动录入可以抵扣的税额，调增金额会自动取账载金额-税收金额的差额。

关于业务招待费是否需要纳税，文中给出详细的解答，还有关于它的限额，也用了新税法的规定解答，还有相应的做账流程，会计教练的小编都在文中一一说明了，对此大家还有什么不明白的问题就请咨询我们会计教练的老师，还想了解更多的业务招待费的限额及纳税内容就请点击下方的链接免费领取会计基础知识资料包!

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