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正常的销售货物开具发票，都是计入到公司的主营业务收入科目里。如果是销售退货了那么这个收入就是负数了，在销售收入记账的时候，就需要用红字(也就是负数)来冲正收入，今天我们就来看看收入冲红的会计分录怎么做，通过银行存款、主营业务收入的科目进行核算，要记红字，具体的写法请看下文:

正常的销售货物开具发票，都是计入到公司的主营业务收入科目里。如果是销售退货了那么这个收入就是负数了，在销售收入记账的时候，就需要用红字(也就是负数)来冲正收入，今天我们就来看看收入冲红的会计分录怎么做，通过银行存款、主营业务收入的科目进行核算，要记红字，具体的写法请看下文:

销售收入冲红如何作会计分录

借：银行存款 (XXX)红字

贷：主营业务收入 (XXX)红字

做凭证：红字冲减本月收入

借：主营业务收入

应交税金-应交增值税-销项税额

贷：银行存款

冲销未开票收入怎么做会计分录

1、冲回销售时做红字冲销凭证分录冲回上月的未开票销售分录：

借：应收账款(金额用红字或负数)

贷：主营业务收入(金额用红字或负数)

贷：应交税费—应交增值税(销项税额)(红字)。

借：主营业务成本(红字)，

贷：库存商品(红字)。

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费—应交增值税(销项税额)。

红字专用发票是否需要认证

红字发票不需要认证。一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。《通知单》应与《申请单》一一对应。《通知单》一式三联：第一联由购买方主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存。

《通知单》应加盖主管税务机关印章。购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。

上文叙述了关于收入冲红的会计分录怎么做，包括冲销未开票收入怎么做会计分录，会计教练的小编也都在文中详细的说明其情况，对这些内容还有什么不理解的地方就直接来找我们会计教练的答疑老师咨询，专业的人员做专业的事，想学到更多会计分录的内容就请点击下方的链接免费领取会计分录的资料包!

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