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我们在企业营收后需要按照相应的比例缴纳一定的企业所得税，有的企业在缴纳的时候可能会多交，税务机构查正后会及时退回，那企业收到退回多缴的企业所得税会计分录怎么写呢，如果仅是本年度的就是计入到银行存款、所的税费用的科目核算，如果是以前年度的怎么写会计分录呢?我们一起来看看吧!

我们在企业营收后需要按照相应的比例缴纳一定的企业所得税，有的企业在缴纳的时候可能会多交，税务机构查正后会及时退回，那企业收到退回多缴的企业所得税会计分录怎么写呢，如果仅是本年度的就是计入到银行存款、所的税费用的科目核算，如果是以前年度的怎么写会计分录呢?我们一起来看看吧!

退回多交的企业所得税账务处理

收到本年度退回的税金

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

收到以前年度退回的税金

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

调整以前年度损益

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

个人所得税申请退回的会计分录

按照《个人所得税的规定》，企业实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的个人所得税费用。因为支付所得的单位或者个人是个人所得税的代扣代缴义务人。因此，个税由于多缴纳而申请退回的，可做以下会计分录：

借：应交税费-代扣代缴个人所得税

贷：应付职工薪酬-工资

同时，将扣除的部分工资返还员工：

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

此外，等到下期申报时，同样，少申报本期“多扣多缴”差额部分。

上文叙述了收到退回多缴的企业所得税会计分录怎么写，还有个人所得税申请退回的会计分录，对于这个退回税费，不光会出现税务机构发现，也可以是自己发现的后申请退税，查实后就会退税，这点各位小伙伴可要记清了，对此内容还有什么想了解的尽管点击下方的链接免费领会计分录资料包!

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