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在做销售的时候，难免会碰到售出的商品遭到退货退款的情况吗，当发生这样的事情时，会计人员就需要对之前确认收入的会计分录进行冲减，那么收到退款怎么做会计分录呢，销售这已经收到款项后，应该计入到银行存款(红字)、应收账款(红字)的科目，因为这批货物发生了退回，所以记红字，详细的原因已经在下文中说明了，敬请阅读。

在做销售的时候，难免会碰到售出的商品遭到退货退款的情况吗，当发生这样的事情时，会计人员就需要对之前确认收入的会计分录进行冲减，那么收到退款怎么做会计分录呢，销售这已经收到款项后，应该计入到银行存款(红字)、应收账款(红字)的科目，因为这批货物发生了退回，所以记红字，详细的原因已经在下文中说明了，敬请阅读。

收到退款会计分录

一、收到款项

借：银行存款/库存现金(红字)

贷：应收账款(红字)

二、冲减收入

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税-销项税额(红字)

三、商品退回结转成本

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

四、发票作废

借:应收账款(红字)

贷:营业收入(红字)

应交税费 - 应交增值税 - 销项税额(红字)

五、商品退回结转营业成本

借:营业成本(红字)

贷:库存商品(红字)

红字更正法适用于哪些情况

1、记账凭证中的借、贷科目发生错误的，用红字填制一张和原错误记账凭证完全相同的记账凭证表示冲销，在摘要栏注明“更正某年某月某日第某号凭证的错误”之后再正常填制一张正确的记账凭证，并在摘要栏注明“补记某年某月某日凭证”。

2、记账凭证借贷科目没错，但是所记金额比应记金额大。用红字将多记的金额填制一张记账凭证来冲销错误记账凭证的金额。摘要栏中注明“冲销某月某日第某号凭证多记金额”即可。

因为退货、开票内容出现错误等，或者因只退回部分货物或者发生销售折让的，增值税专用发票又已经开具，购买方或销售方要向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请。税务机关核准并出具书面核准后。购买方凭《开具红字增值税专用发票通知单》转出当月进项税额，销货方凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票。

上文列举了收到退款怎么做会计分录的五种情况，大家就根据自己的实际情况参考文中的内容，对于为什么记红字，是因为退货，但是增值税专用发票已开具吗，所以需要什么这个红衣增值税专用发票，对于红字更正适用什么情况文中也一一说明，想了解更多关于会计分录的内容就请点击下方的链接免费领会计分录资料包!

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