递延所得税是因为税收和会计的暂时性差异产生的，所以分为递延所得税负债和递延所得税资产这两类。计算递延所得税当然也包含着两个，那到底怎么计算，具体的内容我们就看看下文吧，这篇递延所得税的计算公式的文章将会详细的告诉大家怎么计算，希望对大家能够有所帮助。
递延所得税是因为税收和会计的暂时性差异产生的，所以分为递延所得税负债和递延所得税资产这两类。计算递延所得税当然也包含着两个，那到底怎么计算，具体的内容我们就看看下文吧，这篇递延所得税的计算公式的文章将会详细的告诉大家怎么计算，希望对大家能够有所帮助。
递延所得税=(期末递延所 得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外：
一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。
例如，某企业持有一项可供出售金额资产，成本为1000万元，会计期末，其公允价值为1500万元，如计税基础仍维持1000万元不变，该计税基础与其账面价值之间的差额500万元即为应纳税暂时性差异。该企业适用的所得税税率为25%。假设除该事项外，该企业不存在其他会计与税收之间的差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。
会计期末在确认500万元的公允价值变动时：
借：可供出售金融资产500万
贷：资本公积——其他资本公积500万
确认应纳税暂时性差异的所得税影响时：
借：资本公积——其他资本公积125万
贷：递延所得税负债125万。
二是企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，应确认相关递延所得税的，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额，不影响所得税费用。
我们在上述文章中得了计算公式，还结合案例进行了分析，如果大家对递延所得税的计算公式还有什么不明白的地方就来联系我们会计教练的老师吧，会解答你的疑问!
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