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企业必须要缴纳税款，在一定时间范围内申报纳税，针对税费我们需要先计提在缴纳，那么计提税费怎么做会计分录呢?根据财会[2016]22号文规定，全面试行营业税改征增值税后，营业税金及附加科目名称调整为税金及附加科目，所以在会计分录里我们计入到税金及附加、应交税费的科目进行核算，具体的会计分录内容如下：

企业必须要缴纳税款，在一定时间范围内申报纳税，针对税费我们需要先计提在缴纳，那么计提税费怎么做会计分录呢?根据财会[2016]22号文规定，全面试行营业税改征增值税后，营业税金及附加科目名称调整为税金及附加科目，所以在会计分录里我们计入到税金及附加、应交税费的科目进行核算，具体的会计分录内容如下：

计提税费会计分录：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交消费税

—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交资源税

—应交房产税

—应交车船税

—应交城镇土地使用税等

期末结转到本年利润

借：本年利润

贷：税金及附加

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税(注意)、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

计提税金及附加会计分录

税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金.此部分税金可以税前扣除.营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率:

城建税---增值税额*0.05(县级)---增值税额*0.07(县级市以上)

教育附加------增值税额*0.03

地方教育附加------增值税额*0.02

扩展资料

1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：

2、计算应提取的上述税金，

( 1 )按计算出来的金额入账：

借：管理费用

贷：应交税费――应交土地使用税

――车船税

―― 房产税

( 2)按期如数上交税金时：

借：应交税费――应交土地使用税

――应交车船税

――应交房产税

贷：银行存款

3.印花税的账务处理

(1)应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：

借：管理费用

贷：银行存款

(2)印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：

借：待摊费用

贷：银行存款

(3) 在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：

借：管理费用

贷：待摊费用

阅读完上述文章后，相信大家应该对这个计提税费怎么做会计分录有了一定的了解，对于其中的城建税率、教育附加税率、地方教育附加税率的内容，希望可以帮助大家结局计算的问题，这个税率可以在实际操作中再次咨询我们会计教练的老师，看看税率是否有变化，想了解更多关于税的资料，请点击下方的链接免费领18税种资料包!

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