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税盘是电脑上防伪税控系统，还具有开发票、存储发票相关信息的功能，那么金税盘减免税款的会计分录怎么写那，税控盘减免时可以通过应交税费—应交增值税费(减免税额)科目来进行处理，那在其他情况下会计分录是什么样的，不懂的同学就看看下面文章对问题的解答。

税盘是电脑上防伪税控系统，还具有开发票、存储发票相关信息的功能，那么税盘减免税款的会计分录怎么写呢，税控盘减免时可以通过应交税费—应交增值税费(减免税额)科目来进行处理，那在其他情况下会计分录是什么样的，不懂的同学就看看下面文章对问题的解答。

税盘减免税款会计分录

税盘可以抵扣做会计分录：

1、交费时：

借：管理费用。

贷：现金(或银行存款)。

2、抵税时：

借：应交税费-应交增值税费(减免税额)。

贷：管理费用。

税盘进项税并不是说认证后就可以抵扣的，特别是辅导期纳税人，它是需要在网上比对后才允许抵扣的，这种情况下是在"待抵扣税金"明细科目下归集，然后准予抵扣后转入：应交税费-应交增值税-进项税额。

税盘申报表的填写怎么做

税盘申报时，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额"。当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时，按本期减征额实际填写。

当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额"。当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时，按本期第10栏填写。

在阅读文章时，我们需要思考为什么设置该科目，而这个报表的填写问题，我们都可以在文中找到答案，现在税盘减免税款的会计分录怎么写还有什么不理解的地方可以咨询我们会计教练的老师，也可以留言告诉小编，我们下期一起讨论，想了解更多的会计分录内容就请点击下方的链接免费领会计分录资料包!

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