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众所周知，纳税调整是因为按照税法对利润调整导致，那么税审后所得税调整的会计分录怎么做呢，先思考一个问题需不需要做，小编在这里给大家卖个关子，如果不需要做应该做什么，不懂的会计朋友就和小编一起看看下面的文章这篇文章吧，希望可以帮助大家解决实际问题。

众所周知，纳税调整是因为按照税法对利润调整导致，那么税审后所得税调整的会计分录怎么做呢，先思考一个问题需不需要做，小编在这里给大家卖个关子，如果不需要做应该做什么，不懂的会计朋友就和小编一起看看下面的文章这篇文章吧，希望可以帮助大家解决实际问题。

税审后所得税调整的会计分录怎么做

企业所得税纳税调整不写会计分录，只调整汇算清缴纳税申报表，调表不调账。

纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。还有未提取或者未提足的成本费用，可以进行调整提足。

由于企业所得税的核算对内与企业会计核算的真实合法性、企业经营的效益性等相互作用，对外与企业的利润调整、上级考核、纳税申报等相互影响，是企业审计的重中之重。而对于一些应税项目的确认时间与标准，由于税法与会计制度存在差异，故需要对会计账面利润按税法规定进行纳税调整。

因此，在审计中，要重点关注企业是否存在用“视同销售”业务来调节利润、粉饰财务报表的行为，即把不应该在会计上确认为收入的“视同销售”业务确认了收入，从而达到虚增收入的目的;或者把应该在税法上做纳税调增的“视同销售”业务未纳税调增，从而达到少缴企业所得税的目的。

【案例解析】

xxx企业xxx年年初以前年度累计结转的尚未扣除的广告费支出17000元，当年利润总额500000元，发生广告费10000元，按照税法规定准予扣除的广告费限额为25000元。另外，该企业不存在其他纳税调整事项，企业所得税税率33%。则：

当年广告费扣除限额超过实际支出额 = 25000 - 10000 = 15000元

当年实际扣除的广告费支出 = 10000 + 15000 = 25000元

当年应纳税所得额 = 500000 - 15000 = 485000元

当年应交企业所得税 = 485000 * 33% = 160050元

当年累计结转的尚未扣除的广告费支出 = 17000 - 15000 = 2000元

企业可以设置备查簿记录该无限期结转的广告费扣除情况：

1.20**年尚未未扣除的广告费支出：17000元

2.2006年实际扣除以前年度广告费：15000元

3.2006年底尚未扣除的广告费支出：2000元

看完税审后所得税调整的会计分录怎么做后，现在答案已经很明确了，就是不用做会计分录，应该做的是调整汇算清缴纳税申报表，相关的案例大家也可以作为参考，在计算税额的时候一定要谨慎哦!小编为大家准备了一份会计分录的礼包，就放在下方的链接里，赶紧去领取吧!

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