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有时候我们没有按时缴纳税款，时间一长会形成滞纳金，在不缴纳就可能是罚款了，有时可能是因为其他的原因导致缴纳罚款，那么关于税务罚款会计分录怎么做呢，基本是计入营业外支出、银行存款科目进行核算，对于为什么设置该科目，会计教练的小编也在下文中做了解释，请看下文。

有时候我们没有按时缴纳税款，时间一长会形成滞纳金，在不缴纳就可能是罚款了，有时可能是因为其他的原因导致缴纳罚款，那么关于税务罚款会计分录怎么做呢，基本是计入营业外支出、银行存款科目进行核算，对于为什么设置该科目，会计教练的小编也在下文中做了解释，请看下文。

税务罚款会计分录

借：营业外支出

贷：银行存款等(支付罚款、违约金等)

期末

借：本年利润

贷：营业外支出

营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产毁损报废损失(指因自然灾害等发生毁损、已丧失使用功能而报废非流动资产所产生的清理损失)、捐赠支出、盘亏损失(经批准计入营业外支出的)、非常损失(自然灾害等原因导致的)、罚款支出(行政罚款、税务罚款，其他违法或违背合同而支付的罚款、违约金、赔偿金等)、债务重组损失等。

营业外支出的税法规定

1、各种赞助支出不得税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。

税务行政处罚是什么

税务机关实施的一项制裁性法律行为。适用于违反税法但尚不够给予刑事处分的纳税人。税收行政处罚是税务机关依法行政最有力的保障，其基本形式是罚款。这里应当说明两点，

一是税务机关请求其他行政机关施行的处罚不应认为是税收行政处罚，否则税收行政处罚与其他行政处罚则失去了必要的界限，税收行政处罚应以自身享有的处罚权实施行为为标志。

二是对税务人员违法的处理是行政处分而不是行政处罚，其区别在于行政处分是依据行政机关内部规定对内部工作人员违法实施的，而行政处罚是依据普遍适用的法律、法规、规章对管理相对人实施的;行政处分的形式包括警告、通报批评、记过、记大达、降职降薪、开除公职等，与行政处罚不同。

对于上文中营业外支出、税务行政处罚的内容，不知道大家有没有看明白，这个税务处罚就是对违反税法但还不够给予刑事处分的纳税人，身为会计人，对这些税法也是需要很了解的，对税务罚款会计分录怎么做还有什么不明白的地方就请联系我们会计教练的老师，想了解更多的就请点击下方的链接免费18税种资料包!

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