大家在看到这个标题时，就知道今天讲的是可抵扣暂时性差异的计算公式，因为看到大家对可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性这点大家不是太分得清，我们只有在明白了这个词的意思才能更好计算，希望各位小伙伴可以把自己的会计知识基础打牢，那今天先让我们一看看可抵扣暂时性差异的内容吧。
大家在看到这个标题时，就知道今天讲的是可抵扣暂时性差异的计算公式，因为看到大家对可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性这点大家不是太分得清，我们只有在明白了这个词的意思才能更好计算，希望各位小伙伴可以把自己的会计知识基础打牢，那今天先让我们一起来看看可抵扣暂时性差异的内容吧。
可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，会产生可抵扣暂时性差异。
可抵扣暂时性差异是指资产负债表内某项资产或负债的账面价值与其按照税法规定的计税基础之间的差额。账面价值是指按照企业会计准则规定确定的有关资产、负债在资产负债表中应列示的金额。计税基础是指按照税法规定计税时应归属该资产、负债的金额，即资产与负债的实际价值。
计税基础对资产而言，是指资产将来处置时可以税前扣除的金额。即：资产的计税基础=未来可税前列支的金额，如：企业取得货币资金捐赠1000万元，资产账面价值为1000万元，税法规定企业接受捐赠的货币性资产须并入当期应纳税所得计算缴纳所得税，未来可税前列支的金额即计税基础为0，因此产生可抵扣暂时性差异0万元，这个时候应该叫应纳税暂时性差异1000万元。
案例分析
2007年初企业购入某项设备原价为50万元，使用年限为10年，净残值为0，会计和税法均采用直线法计提折旧，2007年计提的减值准备为1万元;2007年12月31日，企业估计该项设备可收回金额为44万元，则其帐面价值为：50-5-1=44万元，由于固定资产减值准备不允许税前扣除，该设备的计税基础为：50-5=45万元，为可抵扣可抵扣暂时性差异1万元(45-44)。
看完以上讲述，大家应该都知道可抵扣暂时性差异的计算公式了吧，还列举了一个案列给大家清晰一下思路，大家可要认真阅读学习哦。还有什么不理解的地方可以咨询在线客服进行免费答疑。
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