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所得税是我国对企业所征收的一种税，按时申报缴纳，那么在所得税计提的会计分录怎么写，计入到所得税费用、应交税费的科目进行核算，具体的会计分录小编已经准备好了，还为大家准备了相关的计算公式以及计提递延所得税费用会计分录的内容，希望可以帮助大家解决问题。

所得税是我国对企业所征收的一种税，按时申报缴纳，那么在所得税计提的会计分录怎么写，计入到所得税费用、应交税费的科目进行核算，具体的会计分录小编已经准备好了，还为大家准备了相关的计算公式以及计提递延所得税费用会计分录的内容，希望可以帮助大家解决问题。

所得税计提会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

上缴时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

当期所得税费用计算公式：

当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率

当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

递延所得税费用

是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认时减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回增加了所得税费用。为所得税费用的二级科目。

计提递延所得税费用会计分录

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

递延所得税费用计算公式：

递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用

期末将所得税费用结转入本年利润科目会计分录：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

(1)国有企业;

(2)集体企业;

(3)私营企业;

(4)联营企业;

(5)股份制企业;

(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。

上文就是关于所得税计提的会计分录怎么写的内容，不知道大家对计提递延所得税费用会计分录有没有看明白，有哪里不明白的地方可以随时咨询我们会计教练的老师，在这里提醒大家，在运作计算的时候，一定看清所代入的名词是什么，小编为大家准备了一份礼物，是关于会计分录的内容，需要的可以点击下方的链接免费领哦!

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