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我们都知道可以按季度申报缴纳相关的税，还可以采用预缴的方式，那么所得税季度预缴的会计分录怎么写，一般都是计入到应交税费科目、所得税费用等科目进行核算，那到实际缴纳的时候应该计入到什么科目呢，感兴趣的小伙伴就跟着会计教练的小编一起来看看下面的文章吧。

我们都知道可以按季度申报缴纳相关的税，还可以采用预缴的方式，那么所得税季度预缴的会计分录怎么写，一般都是计入到应交税费科目、所得税费用等科目进行核算，那到实际缴纳的时候应该计入到什么科目呢，感兴趣的小伙伴就跟着会计教练的小编一起来看看下面的文章吧。

企业所得税预缴会计分录怎么做

在月末(季度末)计提企业所得税分录如下

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

同时做如下分录

借：本年利润

贷：所得税费用

在实际缴纳时分录如下：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

企业收到当年汇算清缴所得税的退税时：

借：银行存款

借：所得税费用(红字)

企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税时，需进行以前年度调整：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

企业预缴季度所得税时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”科目进行核算。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

通过对文章的阅读，相信大家对这个所得税季度预缴的会计分录怎么写已经有了大致的了解，会计教练的小编列举了企业所得税的缴纳和汇算清缴等等情况都列举说明了，如果有哪里说的不到位，不是很理解可以来咨询我们会计教练的老师，想了解更多的内容就请点击下方的链接免费领会计分录资料包!

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