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企业在确定当期所得税时,对于当期发生的交易或事项,会计处理与税收处理不同的，新手会计不知道的不用担心小编下面详细总结了，还结合了案例作以分析，就是希望大家可以更加明白，下面就是已准备好的当期应纳税所得额的计算公式的内容。

企业在确定当期所得税时,对于当期发生的交易或事项,会计处理与税收处理不同的，新手会计不知道的不用担心小编下面详细总结了，还结合了案例作以分析，就是希望大家可以更加明白，下面就是已准备好的当期应纳税所得额的计算公式的内容。

怎么计算当期应纳税所得额

企业在确定当期所得税时，对于当期发生的交易或事项，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率计算确定当期应交所得税。当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率，应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

案列分析

甲公司2012年度按企业会计准则计算的税前会计利润为19800000元，所得税税率为25%，甲公司全年实发工资、薪金为2000000元，职工福利费300000元，工会经费50000元，职工教育经费100000元;经查，甲公司当年营业外支出中有120000元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。

解析：

甲公司当期所得税的计算如下：

应纳税所得额=1980+(30-200×14%)+(5-200×2%)+(10-200×2.5%)+12=2000

应交所得税=2000×25%=500(万元)

特别注意

税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除;除国务院、税务主管部门等另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

好了，内容就分享到这了。大家对当期应纳税所得额的计算公式有什么疑问的尽管向我们会计教练的老师咨询，专业的老师根据你的实际情况会给你合适的解决方案!

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