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企业的应交税有很多种，比如企业所得税、房产税、车船税、消费税等等，这些都是应交税费的明细科目。那么对于会计人员来说怎样计算应交税费期末余额，就让小编来告诉你吧，希望小编的这些内容可以真正的帮助到你，同时也希望你们可以看完文章后给小编提出意见。

企业的应交税有很多种，比如企业所得税、房产税、车船税、消费税等等，这些都是应交税费的明细科目。那么对于会计人员来说怎样计算应交税费期末余额，就让小编来告诉你吧，希望小编的这些内容可以真正的帮助到你，同时也希望你们可以看完文章后给小编提出意见。

应交税费的期末余额如何计算

“应交税费”科目核算包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。应交税费的期末余额一般在贷方，其计算公式为：

“应交税费”期末余额=“应交税费”各明细科目期初贷方余额+“应交税费”各明细科目本期贷方发生额-“应交税费”各明细科目本期借方发生额;

如果期末有留抵税额，应交税费期末余额应该减去留抵税额。

应交税费的期末余额如何填列

应该是期初余额加本期贷方发生额减本期借方发生额,就等于应交税费的余额,应交税费的余额通常在贷方,若在借方,数字前加负号就好啦是应交税费的贷方余额,应该是期初余额加本期贷方发生额减本期借方发生额,就等于应交税费的余额.就是将应交税费这个科目的余额填在资产负债表上就行了。

财务报表相关项目列示

“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示;“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示;“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

所以如果期末资产负债表应交税费出现负数，不一定是因为将借方余额列示到这里的原因，还有可能是根本列示错误造成的。

看完小编对怎样计算应交税费期末余额的相关介绍后，会计伙伴们是不是已经明白这样的事情发生后该怎么计算了，有事就找会计教练，一定会给你解疑答惑。

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