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企业所得税是对公司经营所得征收的一种税，也需要在自年度终了之日起五个月内向税务机关申报和汇算清缴。既然要申报那么报表里的内容就需要完善好，像其中的资产总额大家知道怎么计算吗，这篇企业所得税汇算清缴中资产总额的计算公式的文章将会给你答案，不知道的就来看看这篇文章吧!

企业所得税是对公司经营所得征收的一种税，也需要在自年度终了之日起五个月内向税务机关申报和汇算清缴。既然要申报那么报表里的内容就需要完善好，像其中的资产总额大家知道怎么计算吗，这篇企业所得税汇算清缴中资产总额的计算公式的文章将会给你答案，不知道的就来看看这篇文章吧!

企业所得税汇算清缴中资产总额如何计算

根据(《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税(2017) 43号)规定二本通知第一条所称从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遭用工人数所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定具体计算公式如下:

季度平均值= (季初值+季末值)+2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和+4

企业所得税汇算清缴退税账务处理

根招税法实施条例规定,企业所得税按年计算分月或分季按月(旁)预缴(-般是分季度预激)年终汇算清空所得税的会计处理如下:

按月或按季计算应预缴所得税额

借:所得税

贷：应交税费一应交企业所得税

微纳季度所得税时:

借：应交税费- -应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清做全年应交所得税额械去已预缴税额正数是应补税质:

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

重新分配利润

借：利润分配未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴如果计算出全年应纳所得税题少于已预缴税质

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款应收多缴所得税款

贷：以前年度损益调整

重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款

借:银行存款

贷：应交税费应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

对多缴所得税额不办理退税用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款免税企业也要做分录

借:所得税

贷:应交税费-应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资公公积

借:本年利润

贷:所得税

上述文章有关企业所得税汇算清缴中资产总额的计算公式的讲解就到此结束了，小编整理的汇算清缴的账务处理内容大家也不要错过了。看明白之后想要深入了会计实操知识的，可以点击下方的链接，免费领取相应的资料包。

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