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我们都知道企业在缴纳增值税的时候，会根据企业的规模大小和会计核算水平的高低，分为一般纳税人和小规模纳税人，国家对这些公司都有相应的优惠政策，是想减免他们部分的税收，但有时企业会少缴或多缴，当然也会退回，今天就让我们一起来看看小规模补计提增值税分录怎么写吧!

我们都知道企业在缴纳增值税的时候，会根据企业的规模大小和会计核算水平的高低，分为一般纳税人和小规模纳税人，国家对这些公司都有相应的优惠政策，是想减免他们部分的税收，但有时企业会少缴或多缴，当然也会退回，今天就让我们一起来看看小规模补计提增值税分录怎么写吧!

小规模纳税人补提增值税会计分录怎么做

借 银行存款/应收帐款等

贷 主营业务收入

贷 应交税金-应交增值税

小规模纳税人不能抵扣进项税,所以之后计提销项税的分录.

小规模纳税人账务处理注意事项

一、征收率减按3%计算

小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳,在含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3%,即:销售额=含税销售额/(1+3%)

二、企业所得税核定征收

核定征收所得税,主要是根据你的应税收入额或成本(费用)支出额来确定的,从税务实践来看主要是以应税收入额确定.

而应税收入无非是看发票开具金额是多少,或者在账务上做了多少,但一定会与开具发票比对,也许还会与取得的发票、进货单之类的进行比对来确定你的应税收入额.

核定征收所得税的计算公式是:

(1)应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额

=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率

(2)应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

因此,根据主管税务机关核定的所得率(会以"核定所得率通知书"的形式送达公司),计算缴纳所得税.

三、纳税申报表

国税:

1、按月申报:《小规模纳税人增值税申报表》

2、按季申报:《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(B类)

地税:

1、按月申报:城建税、教育费附加、地方教育费附加应该是采取综合申报表的方式.(即一个申报表申报多个税种)

2、按月申报:《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》.主要是代扣代缴员工的个人所得税用.

四、建账

所得税采取核定征收有六个条件,其中有一条就是"依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的"应当采取核定征收.所以,财务人员有义务做好应当且必须要做好建账建制工作.当然,税务机关也应当推进纳税人建账建制工作.税务机关应积极督促核定征收所得税的纳税人建账建制,改善经营管理,引导纳税人向查账征收方式过渡.对符合查账征收条件的纳税人,要及时调整征收方式,实行查账征收.

看完这篇小规模补计提增值税分录怎么写的文章是不是觉得内容很详细，从怎么做会计分录到税收计算，纳税申报，会计教练的小编通通说完了，如果对这个税额不清的可以随时咨询我们会计教练的答疑老师，也可以关注会计教练的公众号，获得最新的会计时讯。还有后面的建账也是可以仔细看看的，还想了解更多的会计分录知识，可以点击下方的链接免费领取会计分录资料包!

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