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针对小规模纳税人开票的事情，我们说了很多次了，依然还是有各种各样的问题层出不穷，今天我们就再说一说这个小规模纳税人专票做账分录的问题，详细的解答会计教练的小编已经整理好了，就放在下文中，还请各位小伙伴可以好好看看这些内容，有什么不懂的地方就来问会计教练的答疑老师。

针对小规模纳税人开票的事情，我们说了很多次了，依然还是有各种各样的问题层出不穷，今天我们就再说一说这个小规模纳税人专票做账分录的问题，详细的解答会计教练的小编已经整理好了，就放在下文中，还请各位小伙伴可以好好看看这些内容，有什么不懂的地方就来问会计教练的答疑老师。

小规模纳税人开专票会计分录

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

小规模纳税人应按照不含税销售额和征收率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额。

应纳税额=不含税销售额×征收率

=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

小微企业免税规定

(1)小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。

(2)小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

小规模纳税人可以开专票的情况

1、可以自开专票的小规模纳税人行业：住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业、租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业、居民服务、修理和其他服务业。

2、月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)。

小规模纳税人专票的账务处理

一、首先，在开票的当天确认收入，如果货款全部收到就

借：银行存款，

如果收到部分就如下：

借：应收账款-**公司

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税

二、再计提税金 借：主营业务税金及附加

贷：应交税金-应交城建税

其他应交款-教育费附加

三、最后根据缴税的税票 借：应交税金-应交增值税

贷：银行存款

四、因为是小规模纳税人，那么即使代开的专用发票也是不能抵扣的，所以就不能记"进项税金"或者"销项税金"。其他的缴税凭证拿到后计入当月管理费用中。月底结转成本。月底报增值税的时候要把这部分报上去，并且在"已交税金"栏填上已经缴纳的数额，否则就会重复报税，给公司带来损失。

小规模收到专票如何做分录

小规模纳税人收到增值税专用发票时,因进项税不能抵扣,所以抵扣联没有实际作用,你把抵扣联和发票联全部粘在凭证上就可以.

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;

"以从事货物生产或者提供应税劳务为主"是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上.

上文中说了开专票、可以开专票的情况，收专票、和专票的财务处理这些问题的内容，会计教练的小编把大家问的关于小规模纳税人专票做账分录的问题都一一解答了，还有哪里没有说到的地方可以来咨询我们会计教练的答疑老师，也可以告诉小编，会在下次更新的，还想了解更多的会计分录的内容，可以点击下方的链接免费领会计分录资料包!

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