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企业在缴纳相关的增值税时,需要根据企业的规模大小和会计核算水平高低,划分为一般纳税人和小规模纳税人。那么他们在销售相关商品或者货物的时候，会计人员需要根据销售记录不断的入账，我们今天就来看看小规模纳税人销售的会计分录怎么做，对这个问题不懂的小伙伴就一起来看看这篇文章吧!

企业在缴纳相关的增值税时,需要根据企业的规模大小和会计核算水平高低,划分为一般纳税人和小规模纳税人。那么他们在销售相关商品或者货物的时候，会计人员需要根据销售记录不断的入账，我们今天就来看看小规模纳税人销售的会计分录怎么做，对这个问题不懂的小伙伴就一起来看看这篇文章吧!

小规模纳税人销售货物的会计分录

增值税小规模纳税人的进货，销售的会计分录如下：

1.进货时，

借：库存商品等(含税)

贷：银行存款等

2.销售时，

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

销售商品时详细的会计分录

1、销售时

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

2、结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

需要注意的是，小规模纳税人没有增值税进项，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要

在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。

小规模纳税人减免额度会计分录

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

小规模纳税人所得税计算及计提

1、小规模纳税人适用税率

A、小规模纳税人的税率是：

1、小规模纳税人的增值税征收率3%.

2、所得税税率：

一般企业所得税的税率为25%,

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2、企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润(应税所得额)25%征收.

1)、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。

2)、如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。

计算公式：

应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率

应税所得率各地各行业不同在5%至15之间

3)、如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。

计算公式：

应交所得税=利润总额*所得税税率

3、小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

销售实现收入时计提增值税：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

计提附加税

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

应交税费——教育费附加

应交税费——地方教育费附加

应交税费——地方水利建设基金

缴纳税费时：

借：应交税费——应交增值

贷：银行存

借：应交税费——应交城建税

应交税费——教育费附加

应交税费——地方教育费附加

应交税费——地方水利建设基金

贷：银行存款

缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：

借：管理费用——税金

贷：银行存款

看完文章后是不是觉得自己了解了很多的知识，不光解释了小规模纳税人销售的会计分录的内容，还说了关于小规模纳税人减免额度会计分录，包括所得税的计算，会计教练的小编都一一说明了，觉得会对以后的工作有帮助的可以收藏这篇文章，想学习更多的关于做账的内容可以点击下方的链接免费领会计做账实操实训资料包!

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