一般情况下，小规模纳税人企业的销项税转出一般都是先进过税务部门录入和核实后的,在会计分录上处理可以通过应交增值税的销项税额明细科目核算,那么小规模销项税额转出的会计分录怎么处理呢?不会的同学就跟着会计教练的小编一起来看看这篇文章吧!
一般情况下，小规模纳税人企业的销项税转出一般都是先进过税务部门录入和核实后的,在会计分录上处理可以通过应交增值税的销项税额明细科目核算,那么小规模销项税额转出的会计分录怎么处理呢?不会的同学就跟着会计教练的小编一起来看看这篇文章吧!
1、进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后,会计作如下分录:
借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税;贷:应缴税费-应缴增值税-进项税额
2、销项税的转出是:先经过税务部门录入销售发票和核实收入后,会计作如下分录:
借:应缴税费-应缴增值税-销项税额;贷:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税
3 、月末结转:
借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税(若进项税大于销项税为红数);贷:应缴税费-未交增值税(若进项税大于销项税为红数).
小规模企业交纳增值税会计分录
不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,交税的分录都是一样的,只不过在计算增值税时有差别.
分录如下:
借:应缴税费--应缴增值税--已交增值税
贷:银行存款
一般纳税人转出及支付增值税:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
其实小规模纳税人和一般纳税人企业在纳税分录上的处理基本上是一致的,但是如果销项税转出的处理是通过应交增值税的销项税额明细科目,进项税的转出也是通过应交增值税的进项税转出的明细科目,现在大家对小规模销项税额转出的会计分录还有什么不明白的地方都可以问会计教练的答疑老师，也可点击下方的链接免费领会计分录的资料包!
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