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汇算清缴是对应纳税所得额进行的税务方面调整，基本都是在年审上进行的，有很多会计同学对这个是很迷糊的，会计教练的小编今天就带着大家一起看看这个汇算清缴业务招待费调整分录怎么写，文章里相应的一些政策，这点大家要看清楚了，在申缴税款的时候要计算清楚在申报。

汇算清缴是对应纳税所得额进行的税务方面调整，基本都是在年审上进行的，有很多会计同学对这个是很迷糊的，会计教练的小编今天就带着大家一起看看这个汇算清缴业务招待费调整分录怎么写，文章里相应的一些政策，这点大家要看清楚了，在申缴税款的时候要计算清楚在申报。

汇算清缴业务招待费调整分录怎么写

汇算清缴报告是在年审报告的基础上来进行纳税调整的。汇算清缴时是否调整是针对应纳税所得额进行的税务方面调整，根据不同企业的各项财务指标做的调整。申报年度所得税时如果税款是0的话要0申报，都是要按照税申报稿(所得税汇算清缴报告)上的数字去申报。

根据《企业所得税法》规定，企业在次年5月31日前向税局报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。报送的资料包括年度企业所得税纳税申报表纸质资料和电子数据，还有中介机构出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告(俗称查账报告)。

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第八条第五款的规定，委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

业务招待费40%不能扣除部分是不能记在福利费的。业务招待费40%不能扣除的部分是调整的纳税申报表，与账务处理无关。是调表不调账的，因此不用调账。如果在纳税申报中涉及有所得税费用的调整，再调整所得税科目即可。

汇算清缴业务招待费调整分录如何做

所得税汇算清缴的业务招待费不需要调整会计分录.只进行纳税调整就可以了.

分两种情况:

1、一般的所得税汇缴在第二年5月底前,如果上年度已报年报,做

借:利润分配--未分配利润

贷:应交税费--企业所得税

不涉及当年的利润表.

2、如果未报年报,则可作

借:所得税

贷:应交税费--企业所得税

文章的开头就介绍了汇算清缴的意思，还有业务费用的申报之类的，我们会计人员在进行这个汇算清缴的时候要注意政策、时间和条件，哪样都不能马虎，汇算清缴业务招待费调整分录怎么写有两种方法，大家可以根据自己的需要选择适合的一项，想知道更多的知识就点击下方的链接免费带走会计做账实操实训资料包!

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