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在我们季度申报企业所得税报表时有没有想过一个问题，企业所得税需不需要计提，又应该怎样来进行计提，对于企业所得税季报需要账务计提吗这个问题，就让我们大家一起来看一下下面的这篇文章吧，在文章之中会向大家讲解的，希望对你们的工作也都有一些帮助。

在我们季度申报企业所得税报表时有没有想过一个问题，企业所得税需不需要计提，又应该怎样来进行计提，对于企业所得税季报需要账务计提吗这个问题，就让我们大家一起来看一下下面的这篇文章吧，在文章之中会向大家讲解的，希望对你们的工作也都有一些帮助。

企业所得税计提

如果每个季度有缴纳的企业所得税，则要做计提、结转、缴纳分录。如果不计提，利润表中也体现不了净利润的真实数据;另外，并且“应交税金——所得税”科目一直有借方余额挂账。

分录如下所示：

计提企业所得税：

借：所得税费用xx

贷：应交税金——应交所得税xx

季末结转所得税费用：

借：本年利润——企业所得税xx

贷：所得税费用xx

交纳时

借：应交税金——应交所得税xx

贷：银行存款xx

纳税人

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。

1.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2.非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

在本篇文章之中向大家讲解了企业所得税季报需要账务计提吗的问题，全文内容也都是比较容易理解的，如果季度中有要缴纳的企业所得税就是需要进行计提的，大家要注意这一点哦，小编还为大家准备了一份纳税申报的基础知识汇总，各位小伙伴可以点击下方领取学习哦。

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