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小规模纳税人每个季度需要申报财务报表，很多会计新手朋友在做账的时候总是忘记对季度报税如何做账务处理，那么今天小编就来详细的讲解一下小规模纳税人按季度申报税的账务处理，希望大家看了之后能对工作带来帮助，整理的结果如下：

小规模纳税人每个季度需要申报财务报表，很多会计新手朋友在做账的时候总是忘记对季度报税如何做账务处理，那么今天小编就来详细的讲解一下小规模纳税人按季度申报税的账务处理，希望大家看了之后能对工作带来帮助，整理的结果如下：

小规模纳税人按季度申报税怎么处理

按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告第6号)规定，自4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。

例如，某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，第二季度销售收入合计为8万元(不含税，下同)，其中4份销售收入为5万元，5月份销售收入为2万元，6月份销售收入为1万元，如何申报增值税?(暂不考虑城市维护建设税及教育费附加)

按照财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[]24号)规定，会计分录如下：

1.4月份会计处理

借：应收账款 51，500

贷：主营业务收入 50，000

应交税费--应交增值税 1，500

2.5月份会计处理

借：应收账款 20，600

贷：主营业务收入 20，000

应交税费--应交增值税(减免税额) 600

3.6月份会计处理

(1)借：应收账款 10，300

贷：主营业务收入 10，000

应交税费--应交增值税(减免税额) 300

(2)6月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费--应交增值税1，500

应交税费--应交增值税(减免税额)600

应交税费--应交增值税(减免税额)300

贷：营业外收入 2，400

(3)季度末计算企业所得税=80，000×10%×25%=2，000(元)

借：所得税费用 2，000

贷：应交税费--应纳企业所得税 2，000

小规模纳税人季报做账

做账每个月正常做的,财报其实还是月报的, 只是增值税小规模纳税人申报表是一个季度报一次,一个季度交一次税

季度收入不超过9万元,免交增值税和地税的城建税、教育费附加、地方教育附加,不免得税,需要按季度申报预缴,年度汇算清缴.按照权责发生制原则,应该做在业务发生的当月.但由于季度申报增值税和所得税,季度内有些延迟,对税收金额没有影响,也没有什么关系

综上所述就是关于小规模纳税人按季度申报税的账务处理的详细解答了，希望对你们有所帮助。如果阅读中有什么不了解的问题可以咨询在线答疑老师，会及时帮助你的。

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