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小伙伴听到可抵扣暂时性差异是不是懵了一下，好像没有接触过，但我看一些小伙伴咨询我这个问题，所以就整理了如何计算可抵扣暂时性差异的一些知识放在下文，感兴趣的可以看看，以后工作中会遇到的，现在打下一个基础日后工作更加轻松。

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可抵扣暂时性差异怎么计算

可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，会产生可抵扣暂时性差异。其差额计入到可抵扣暂时性差异，其分录为：

借：所得税费用

递延所得税资产

贷：应交税费—应交所得税

可抵扣暂时性差异的解释说明

计税基础对资产而言，是指资产将来处置时可以税前扣除的金额。即：资产的计税基础=未来可税前列支的金额，如：企业取得货币资金捐赠1000万元，资产账面价值为1000万元，税法规定企业接受捐赠的货币性资产须并入当期应纳税所得计算缴纳所得税，未来可税前列支的金额即计税基础为0，因此产生可抵扣暂时性差异0万元，这个时候应该叫应纳税暂时性差异1000万元

计税基础对负债而言，是指负债帐面价值扣除未来支付时可以税前扣除的金额，即：负债的计税基础=账面价值-未来可税前列支的金额，如：某企业2006年12月因违反政策被罚款10万元，尚未支付,会计上确认为负债，账面价值为10万元,按税法规定这笔罚款不能税前扣除。计税基础=账面价值10万元-未来可税前列支的金额0万元=10万元，所以可抵扣暂时性差异为账面价值10万元-计税基础10万元=0元。

上述文章有关如何计算可抵扣暂时性差异的讲解就到此结束了，是不是有了基本了解，对可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异大家可不要记差了。想要深入了会计实操知识的，可以点击下方的链接，免费领取相应的资料包。

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