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不知道大家在看到这个问题时想到了什么，小编是想到了所得税指的是企业所得税，那么这个应缴所得税会计分录就是缴纳税款的一个分录，后续会计教练的小编在查找资料后发现的确是这样的，现在已经整理好了相关的资料，也编写好了文章，对这个问题感兴趣的小伙伴不妨随着小编一起来看看吧!

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应交所得税会计分录

计提时，

借：所得税费用，递延所得税资产(或贷方)，

贷：应交税费——应交所得税，递延所得税负债(或借方)。

缴纳时，

借：应交税费——应交所得税，

贷：银行存款。

应交所得税的核算

企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。

根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：

应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。

应交所得税的科目设置

1.“所得税”科目

企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目(外商投资企业的科目编号为5241)，核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。

2.“递延税款”科目

企业应在负债类科目中增设“2341递延税款”科目(外商投资企业的科目编号为2301)，核算企业由于时间性差异，造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。

“递延税款”科目的贷方发生额，反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额;其借方发生额，反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额;期末贷方(或借方)余额，反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。

采用负债法时，“递延税款”科目的借方或贷方发生额，还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额。

3.“应交税金——应交所得税”科目

企业应设置“应交税金——应交所得税”科目，用来专门核算企业交纳的企业所得税。“应交税金——应交所得税”科目贷方发生额表示企业应纳税所得额按规定税率计算出的应当缴纳的企业所得税税额;借方发生额表示企业实际缴纳的企业所得税税额。该科目贷方余额表示企业应交而未交的企业所得税税额;借方余额表示企业多缴应退还的企业所得税税额。

以上就是会计教练的小编整理的关于应缴所得税会计分录的资料啦，文章里还有应交所得税的核算和科目设置，这也是会计做账需要了解的内容，现在是不是觉得当会计所要学的还有很多，可以来会计教练提升哦!找会计教练的老师可以领取相关课程的试听权限，也可以点击下面的链接免费领会计分录的资料包!

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