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企业在每季度进行季报申报填写时，都是需要去填写企业所得税申报表的，那么企业所得税是按照什么金额来计提的呢，今天就随着小编一起看一篇关于季度计提企业所得税是按什么金额计提的文章吧，为大家详细的讲解了怎样去计提企业所得税，希望本文可以帮助到各位小伙伴。

企业在每季度进行季报申报填写时，都是需要去填写企业所得税申报表的，那么企业所得税是按照什么金额来计提的呢，今天就随着小编一起看一篇关于季度计提企业所得税是按什么金额计提的文章吧，为大家详细的讲解了怎样去计提企业所得税，希望本文可以帮助到各位小伙伴。

计提企业所得税

企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料国家税务总局《中华人民共和国企业所得税法》。

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

支付时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

综上所述就是本篇关于季度计提企业所得税是按什么金额计提的全部内容了，各位小伙伴看完之后对于怎样计提企业所得税是不是有了更深的了解了呢，企业所得税是一个企业所必须交的税，身为会计人员一定要注意这一税种，有不懂的小伙伴可以领取下方税务基础实操资料包来进行学习提升哦。

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