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增值税在企业里经常看见和发生，当发生专票抵扣的业务时，身为财务人员不能不知道怎么去处理吧。所以为了增强大家对此知识的理解和提高自身的会计知识，我在下文分享了增值税专票抵扣的会计分录是什么的知识点，基础薄弱的会计人员可以阅读下文。

增值税在企业里经常看见和发生，当发生专票抵扣的业务时，身为财务人员不能不知道怎么去处理吧。所以为了增强大家对此知识的理解和提高自身的会计知识，我在下文分享了增值税专票抵扣的会计分录是什么的知识点，基础薄弱的会计人员可以阅读下文。

增值税专票抵扣的账务处理

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

5、交税后：

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

贷：银行存款

增值税专票怎么抵扣

增值税发票的抵扣联是要单独装订成册留备查的，不需要在会计凭证后做附件，如有增值税发票未认证的则抵扣联同发票一起做为原始会计凭证。由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

上文已经详细阐述了增值税专票抵扣会计分录是什么的内容，大家看完还有不明白的话可以点击在线客服老师免费答疑，为了让大家理论和实践相结合，小编给大家申请了免费实操课试听课程，联系客服老师即可领取!

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