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延所得税资产，这一知识点对于新手会计来说有一定的难度，为了以后更很好的在工作中处理此类业务，我在这里为大家整理了怎么写转回递延所得税资产的会计分录，需要了解的朋友可以看看下文，会对你们现在的不解和困惑有所帮助的。

递延所得税资产，这一知识点对于新手会计来说有一定的难度，为了以后更很好的在工作中处理此类业务，我在这里为大家整理了怎么写转回递延所得税资产的会计分录，需要了解的朋友可以看看下文，会对你们现在的不解和困惑有所帮助的。

递延所得税的转回会计分录

递延所得税资产转回的意思是：资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额。分录为：

借：所得税费用--递延所得税费用

贷：递延所得税资产

递延所得税负债转回的意思是：资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的差额。分录为：

借：递延所得税负债

贷：所得税费用-递延所得税费用

按照新准则规定，确认递延所得税资产或递延所得税负债是不允许折现的。

暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异产生递延所得税负债，可抵扣暂时性差异产生递延所得税资产。

递延所得税的转回案例分析

比如存货初始成本100元，2010年末可变现净值70元，2011年11月1日可变现净值110元。企业适用企业所得税率25%.则

1、2010年末计提准备时：

借：资产减值损失 20

贷：存货跌价准备 20

期末确认可抵扣暂时性差异对所得税影响：

借：递延所得税资产 5

贷：所得税费用 5

2、2011年11月1日，只能在原计提范围内转回：

借：存货跌价准备 20

贷：资产减值损失 20

3、2011年末，转回原确认的递延所得税资产：

借：所得税费用 5

贷：递延所得税资产 5

已经看完了怎么写转回递延所得税资产的会计分录的小伙伴，是不是觉得理解度往上涨了，如果对这还有什么问题可以大家上方答疑老师，添加会计老师的微信，更好的咨询会计专业知识，会计是个不断需要更新和学习的内容，希望我们都加油，持之以恒。

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