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大家都知道，企业所得税一般是按年来计算，按照月或者季度来预缴纳税额，那么会计人员该如何编制分录呢，还有些业务不熟练的财务人员不会做，那么接下来会计教练小编就来讲解一下，季度预缴所得税会计分录该怎么做，详细如下：

按季度预缴所得税的会计分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

3、缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

4、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:

借:其他应收款--应收多缴所得税款

贷:所得税费用

经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:

借:银行存款

贷:其他应收款--应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录:

借:所得税费用

贷:其他应收款--应收多缴所得税款

季度预缴所得税会计分录该怎么做的内容就是这些，大家看后还有什么不理解的话可以点击右方在线客服进行答疑，试听课程，也可以扫描右上方二维码，关注我们的公众号，免费领取会计分录实用资料，限时领取，赶快行动吧。