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增值税算是我们在日常工作中最常见的税种，那么季报增值税计提会计分录怎么做呢?我们经常接触的是一般纳税人和小规模纳税人，今天我们就以这两类人为例，来说一下季报增值税计提会计分录，其实它们除了时差不太想通其他的都是基本一致的，我们一起去看看怎么写这个会计分录吧!

增值税算是我们在日常工作中最常见的税种，那么季报增值税计提会计分录怎么做呢?我们经常接触的是一般纳税人和小规模纳税人，今天我们就以这两类人为例，来说一下季报增值税计提会计分录，其实它们除了时差不太想通其他的都是基本一致的，我们一起去看看怎么写这个会计分录吧!

季度增值税计提会计分录如下：

借：应交税费——增值税(已交增值税)

贷：银行存款

根据我国相关规定，企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目核算。所以在企业应交增值税发生时候，不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，交税的分录都是一样的，只不过在计算增值税时有差别。

小规模纳税人支付增值税：

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款

一般纳税人转出及支付增值税：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定

根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号,以下简称《通知 》)相关规定,现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下:

小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的,所免征的营业税不作相关会计处理.

小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理,不进行追溯调整.

小规模企业交纳增值税会计分录

不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,交税的分录都是一样的,只不过在计算增值税时有差别.

分录如下:

借:应缴税费--应缴增值税--已交增值税

贷:银行存款

一般纳税人转出及支付增值税:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

增值税十分的常见，但是它却又不是很好理解，不过只要多看多做，我们会发现其实带入到实际工作中增值税还是十分简单的。不知道今天分享的季报增值税计提会计分录怎么做的问题大家都学会了吗?如果对我们的增值税还是不太了解的或者有其他问题的都可以添加我们老师的微信，进行详细咨询。

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