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已经结转的成本，后期发现之前填写错了，那么结转成本冲回会计分录怎么做呢，今天会计教练小编就详细的给大家讲解一下各种情况下的应对办法，希望对大家的额会计工作能够有所帮助，全部都写在这篇文章里了，具体请往下看：

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已结转成本后期如何做冲回的会计分录

红冲：

借：应付帐款——暂估应付款

贷：库存商品

按实际发票金额：

借：库存商品

贷：应付帐款

结转成本高于实际成本的部分：

借：库存商品

贷：主营业务成本

已入库的货物但发票没有收到应如何作账?

在收到材料并入库时，单位自己开具入库单。如果没有收到发票，也要暂估入账：

借：库存商品

贷：应付账款——应付暂估

如果没有收到发票，即没有收到合法的税前可以抵扣的凭证，在计算企业所得税应纳税所得额时，这一部分存货结转的成本金额就不能在利润中扣减，要加回利润，计算企业应纳税所得额。

主营业务成本

主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。

企业应当设置“主营业务成本”科目，按主营业务的种类进行明细核算，用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本，借记该科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”，贷记该科目，结转后，“主营业务成本”科目无余额。

以上就是关于结转成本冲回会计分录怎么做的具体方法了，还有相关名词解释，大家如果还有看不懂的话，可以咨询右方在线客服，免费答疑，还可以试听会计实操课程，文章下方是小编放的会计实操资料包资源，大家都可以免费领取!

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