企业在进行进行发票负数的账务处理时，需要分为两个步骤，需要先做原进行发票收到时的账务处理，再做收到进项负数发票时的账务处理，会计教练小编为大家详细的总结了进项发票负数要如何做账呢的内容，下面就一起跟着小编来看一下吧!
企业在进行进行发票负数的账务处理时，需要分为两个步骤，需要先做原进行发票收到时的账务处理，再做收到进项负数发票时的账务处理，会计教练小编为大家详细的总结了进项发票负数要如何做账呢的内容，下面就一起跟着小编来看一下吧!
在原进项发票收到时
借：库存商品或原材料
借：应交税费-应交增值税-进项税
贷：应付帐款或银行存款
收到进项负数发票时
借：应付帐款或银行存款
贷：库存商品或原材料
贷：应交税费-应交增值税-进项税转出
取得进项税销售折让负数发票处理
首先要购货方先在税控发票开票软件里开具红字增值税专用信息表，上传到国税服务器后打印带有信息表编号的红字增值税专用信息表;然后贵公司根据信息表编号来开具红字发票。
取得红字发票，不用认证，只要将以前取得发票做的分录，冲减即可，不过进项税额做进项税额转出处理。
假设购买材料100，进项税额17
借 原材料 100
应交税费-应交增值税-进项税额 17
贷 应付账款 117
假设取得销售折让发票，材料-20，进项税额-3.4，将上面分录对冲即可。
借 应付账款 23.4
贷 原材料 20
应交税费-应交增值税-进项税额转出 3.4
通过对进项发票负数要如何做账呢的阅读，想必大家对此内容都已经熟悉的掌握了，如果说还有什么疑问，就赶紧点击下面的链接哦，2021年最新企业发票实操汇总资料包限时免费领取中。
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