企业在收到货物而发票没有到的情况，就需要先进行暂估入库，次月进行红字处理，收到发票就需要相关的处理，会计教练小编为大家详细的总结了进行暂估入库后发票回来怎么做账的问题，那么接下来就一起跟着小编来详细的看一下吧!
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购进货物,在月末货物已到,发票百账单未到,须暂估入账,下月初红字冲回,等发票到后按发票账单进行账务处理,会计分录如下:
1.月底进货暂估入账,
借:度库存商品/原材料
贷:应付帐款-暂估应付款
2.下月初,冲回暂估入账
借:库存商品/原材料(红字)
贷:问应付帐款-暂估应付款(红字)
3.收到发票账单后,
借:库存商品/原材料
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应付帐款等
公司购入材料、商品等验收入库,但货知款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)。
借记"原材料"、"库存商品"、"应交税金--应交增值税(进项税额)"等科目,贷记"应付账道款"科目。
企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项,应根据供应单位的发票账单,借记"制造费用"、"管理费用"等有关成本费用科目,贷记"应付账款"科目。
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