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企业的负数发票其实就是红字发票，一般来说企业在发生退款时可能需要使用负数发票进行处理，不清楚的小伙伴们不要担心，会计教练小编专门为大家详细的总结了企业的负数进项发票怎么做账的问题，接下来就一起跟着小编来看一下吧!

企业的负数发票其实就是红字发票，一般来说企业在发生退款时可能需要使用负数发票进行处理，不清楚的小伙伴们不要担心，会计教练小编专门为大家详细的总结了企业的负数进项发票怎么做账的问题，接下来就一起跟着小编来看一下吧!

负数进项发票做账流程

1、企业属于小规模纳税人的，收到负数进项发票具体会计分录为：

借：原材料等(根据发票内容计入对应科目)(红字)

贷：银行存款(或应付账款)(红字)

2、企业属于一般纳税人的，收到负数进项发票具体会计分录为：

借：原材料等(根据发票内容计入对应科目)(红字)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)

贷：银行存款(或应付账款)(红字)

企业收到对方的负数进项发票，应当根据企业属于小规模纳税人或一般纳税人进行不同的会计处理，若企业属于小规模纳税人，应当编制相关的红字分录，若企业属于一般纳税人，则除了编制相关红字分录外，应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目进行核算。

通过会计教练小编在上文的叙述，在看了企业的负数进项发票怎么做账后，如果大家还有什么不了解的，赶紧点击下面的的链接哦，点击会计领取会计发票实操汇总资料包。