购买方在进行购买相关的商品时，收到的红字发票需要冲销上个月的蓝字发票，可能有很多朋友们不知道该怎么进行处理，那么也不要担心，会计教练小编为大家总结了购方收到的红字发票的账务处理怎么做的内容，下面就一起来看一下吧!
购买方在进行购买相关的商品时，收到的红字发票需要冲销上个月的蓝字发票，可能有很多朋友们不知道该怎么进行处理，那么也不要担心，会计教练小编为大家总结了购方收到的红字发票的账务处理怎么做的内容，下面就一起来看一下吧!
一、因供应商属于销售方,销售货物给购物方,因此购货方的帐务处理如下:
1、因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的,所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的;会计分录如道下:
借:原材料/库存商品(红字)
应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)
贷:应付账款(红字)
2、而收到对正确的发票做一笔正确的蓝字发票采购,然后认证增值税专用发票,抵扣正确的进项税额即可;会计分录如下:
借:原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷:应付账款
二、而供应商属于供货给购货方的,帐务处理如下:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费/应交增值税/商品销项税额(红字)
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