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差旅费是企业员工因出差所耗费的各项规定内的支出，财务人员是需要根据耗费的费用来做账。那么，借差旅费的账务处理怎么做呢?会计教练小编已经将相关知识点汇总整理在下文中了，感兴趣的小伙伴可以跟着小编一起来了解一下吧，希望大家可以从中有所收获。欢迎大家前来阅读!

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借差旅费的会计分录

借：其他应收款——XX职工

贷：库存现金/银行存款

出差后报销差旅费时：

借：管理费用/销售费用(实际发生的差旅费)

贷：其他应收款(出差前预借的款项)

库存现金/银行存款(预支和实际发生的差额)(可借可贷)

差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

差旅费的报销范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费和杂费等。

交通费、住宿费、伙食补助费比较好理解，指出差人员出门所需的交通费用，住宿需要支付的房费，在外的餐费及相关费用。但是需要注意，这些费用必须合理，如果超出规定，企业很有可能不予报销。

通讯费是指出差期间的电话费，但是也有可能发生额外的邮寄费等相关费用。至于杂费内容就很多了，但大多数都是些很少发生的费用，影响不大。

通过上文的总结，看了借差旅费的账务处理怎么做之后，如果还有什么疑问的，可以点击文章右方在线客服，来免费咨询会计教练的在线答疑老师，为大家进行解答。

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