企业收到退回的发票，是需要企业的财务人员做相应的会计分录的。那么收到退回的发票应的会计分录怎么做，这个问题难倒了不少会计小伙伴，接下来就由会计教练为大家说说吧。首先我们看被退回的发票是否是跨月的。具体详细的内容请看，下文的详细讲解。
企业收到退回的发票，是需要企业的财务人员做相应的会计分录的。那么收到退回的发票应的会计分录怎么做，这个问题难倒了不少会计小伙伴，接下来就由会计教练为大家说说吧。首先我们看被退回的发票是否是跨月的。具体详细的内容请看，下文的详细讲解。
根据收到退回的发票是否跨月分两种情况
情况一 退回的发票没有跨月，即2月4日开的发票，2月28日前退回，这是金三系统还可以做发票作废处理，收回所有联次后，直接在系统中作废。已经做过账了，红字冲销，没有做账，根据情况，用新开票做账
原做分录：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
冲销时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
情况二，跨月了，如果不属于资产负债表日后调整事项，收回发票当月做红字冲销凭证 属于资产负债表日后调整事项了 冲销凭证中涉及损益科目 统一换成 以前年度损益调整
不属于资产负债表日后调整事项，账务处理同上
属于资产负债表日后调整事项，账务处理：
借：应收账款
贷：以前年度损益调整--营业收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
针对于，收到退回的发票应的会计分录怎么做小编做出了以上的介绍。相信大家都有了自己的看法与理解，想要了解更多会计发票相关知识点的，可以点击下方的链接免费领取相关的资料包。
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