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企业发票出现错误就需要进行原发票的作废处理，发票作废处理需要分情况进行，不清楚的小伙伴们不要担心，会计教练小编为大家详细的总结了发票作废的账务处理怎么做的问题，希望可以对大家有所帮助，下面就一起来看一下吧!

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发票作废的账务处理

如果是普通发票只要拿回发票联,和其他联次订到一起打上作废即可。

如果是专用发票而且是当月开具则还需要从金税系统将发票作废,如果不是当月想作废的话就要去主管税务机关开红字发票申请了。

一般纳税人在销售货物时,不论开的是增值税专用发票还是增值税普通发票,都要按照17%计算销项税额。

借:应收账款或银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税(销项税额)

小规模纳税人不论是收到增值税专用发票还是增值税普通发票,都不允许抵扣。

一般纳税人应交增值税=销项税额-进项税额

小规模纳税人应交增值税=销售收入*3%

一般纳税人作废发票怎样做会计分录

如果是当月,直接作废就行。

如果是前月的,得开负数销售发票。

账务:借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税金-应交增值税(销项税额)(红字)

借:主营业务成本(红字)

贷:产成品(红字)

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