在收到增值税专用发票时，会计做账都会涉及到，应交税费，应交增值税，应付账款等会计科目。会计教练小编彻夜未眠帮大家把，收到增值税专用发票的账务处理方法是什么的详细内容，给总结在了下文中，有兴趣的会计小伙伴，快去了解了解吧。
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收到增值税专用发票怎么作账务处理
如果收到的是增值税专用发票的话，供应商属于供货方，公司属于购买方与供应商属于往来关系;
所以借方应为原材料或者是库存商品之类的，还有进项税额， 贷方应为应付账款;
如果收到发票后，又给供应商支付货款了，借方就是应付账款/应付货款，贷方就是银行存款、库存现金或应收票据之类的科目了。
借：原村料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应付账款
支付货款时的会计分录：
借：应付账款/应付货款
贷：银行存款/库存现金/应收票据
扩展资料
银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
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