企业一般会收到退回的发票，这时候也需要进行相关的账务处理，一般要分情况进行处理，不清楚的小伙伴们不要担心，会计教练小编为大家详细的总结了收到退回的发票应怎样做会计分录的问题，那么接下来就一起跟着小编来具体的看一下吧!
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根据收到退回的发票是否跨月分两种情况：
情况一 退回的发票没有跨月，即2月4日开的发票，2月28日前退回，这是金三系统还可以做发票作废处理，收回所有联次后，直接在系统中作废。已经做过账了，红字冲销，没有做账，根据情况，用新开票做账。
原做分录：
借：应收账款 11700
贷：主营业务收入 10000
应交税费--应交增值税(销项税额) 1700
冲销时：
借：应收账款 -11700
贷：主营业务收入 -10000
应交税费--应交增值税(销项税额) -1700
情况二，跨月了，如果不属于资产负债表日后调整事项，收回发票当月做红字冲销凭证 属于资产负债表日后调整事项了 冲销凭证中涉及损益科目 统一换成 以前年度损益调整，不属于资产负债表日后调整事项，账务处理同上。
属于资产负债表日后调整事项，账务处理：
借：应收账款 -11700
贷：以前年度损益调整--营业收入 -10000
应交税费--应交增值税(销项税额) -1700
通过会计教练小编在上文的叙述，在看了收到退回的发票应怎样做会计分录后，如果大家还有什么不了解的，赶紧点击下面的的链接哦，限时免费领取会计发票实操汇总资料包。
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