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企业发票的冲红需要进行冲减当期的销售额和销项税额，不清楚的小伙伴们不要担心，会计教练小编为大家总结了企业发票入账冲红怎么做会计处理的问题，希望可以对大家有所帮助，那么接下来就一起跟着小编来具体的看一下吧!

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企业发票入账冲红的会计处理

应凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票,冲减当期销售额和销项税额。

注意:如果当月未销售或销售开票金额小于上月错误发票的,建议先不开具红字发票;增值税纳税申请表里是不得出现负数销售额及税额的。

争议红冲发票后,将对应红冲月份的销售收入以红字的形式冲销,并调整相应税金,当月销售大于红冲时,红冲的销项税金可以用来抵减当月销项正数,附加税不用做调整。

应根据开具红字增票,仓库开具红字入库单(如11月份确认收入时,已经核算成本了,12月份就应开具仓库红字入库单,冲减库存商品;);财会根据仓库单,填制凭证。

企业发票冲红的风险

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(2008年12月18日财政部、国家税务总局令第50号公布 根据2011年10月28日《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》修订)(国税、财政第65号令):

第十一条 小规模纳税人以外的纳税人(以下称一般纳税人)因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减;因购进货物退出或者折让而收回的增值税额,应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。

一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票.未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中扣减。

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