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企业对普通发票进行冲红，需要做对于的红字凭证，将之前做的账进行冲销，会计教练小编为大家详细的总结了普通发票冲红重开的账务处理怎么做的问题，希望可以对大家有所帮助，那么接下来就一起跟着小编来具体的看一下吧!

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普通发票冲红重开的账务处理

冲红的发票,你需要做张红字的凭证,把之前的账冲掉。

摘要栏写红字冲账就行(我平时就是这样写的)然后按重开的发票,重新做一张蓝字凭证,摘要栏按你最开始填的那张填就行了。

红字发票做账:

红票

借:应收账款等科目(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

蓝票

借:应收账款等科目

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

一红一篮对冲了。

红字发票的介绍:符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废。

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码"、"号码认证不符"。

假设一个增值税小规模纳税人,上月开具了一张含税价为103元,税额为3元的增值税普票,并挂账于"应收账款"科目,下月冲红的时候,账务处理为:

借:应收账款--A公司 -103 (借方负数)

贷:主营业务收入 -100(贷方负数)

贷:应交税费--应交增值税 -3(贷方负数)

通过会计教练小编在上文的叙述，在看了普通发票冲红重开的账务处理怎么做后，如果大家还有什么不了解的，赶紧点击下面的的链接哦，限时免费领取会计发票实操汇总资料包。

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