企业如果收到发票但是还有没有进行抵扣，那么就可以按照发票未到进行处理，先进行估价入账就行了，不清楚的小伙伴们也不要担心，会计教练小编为大家总结了收到发票未抵扣怎么做账的问题，那么接下来就一起跟着小编来具体的看一下吧!
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视为发票未到，月底先做估价入账，在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细下月初红字做相反的分录冲出，再按发票做账。
1、当月未认证的发票的会计分录：
借：原材料/库存商品应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额
贷：应付账款/应付货款
2、发票在下个月认证了的会计分录：
借：应交税费--应交增值税--进项税额
贷：应交税费--待抵扣进项税额
扩展资料
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。
该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。
辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。
交叉稽核比对无误后，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。
经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
通过会计教练小编在上文的叙述，在看了收到发票未抵扣怎么做账后，如果大家还有什么不了解的，赶紧点击下面的的链接哦，限时免费领取企业发票实操汇总资料包。
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