一般情况下，本月发生的业务应按实际发生的做账务处理，不得提前或延后，那么如果是因为一些原因导致不能按期、按时呢?会计人员又该怎么处理呢?还不太清楚的小伙伴也不用着急，快来和会计教练小编一起来看看企业购入材料暂估入账的处理原则怎么做吧!
一般情况下，本月发生的业务应按实际发生的做账务处理，不得提前或延后，那么如果是因为一些原因导致不能按期、按时呢?会计人员又该怎么处理呢?还不太清楚的小伙伴也不用着急，快来和会计教练小编一起来看看企业购入材料暂估入账的处理原则怎么做吧!
1、会计的核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。如果该批材料已经入库，而供货方的发票由于各种原因不能同时到达或当期不能及时到达。根据企业实际情况和账务需要，这些到库材料应该在本月底作会计处理。
2、根据相关企业会计制度的规定，企业的会计核算和处理应当及时进行，不得提前或延后。暂估材料对应的发票账单在到达时，应及时作相应的冲回会计处理，充分反映暂估材料的实际金额。
3、企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，估计金额的时候，不得多计资产或收益、少计负债或费用。
材料暂估的会计处理应在材料到达时和材料发票到达时分别作相对应的会计处理。发票未到应做会计处理，以便能够及时的了解到企业当时未达发票账单金额，以及及时与对方单位进行沟通。
附：暂估收入的会计分录处理
借：应收账款---暂估收入
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
应付款项的暂估入账处理：
借：库存商品
贷：应付账款-暂估款
等到收入金额或者应付款项金额确定了，要在确定的当期做冲回的账务处理：
借：应收账款---暂估收入(负数)
贷：主营业务收入(负数)
应交税费-应交增值税(销项税额)(负数)
借：银行存款(负数)
贷：应付账款-暂估款(负数)
通过上述文章内容，我们可以学习到有关购入材料暂估入账的知识点，其中我们对于企业购入材料暂估入账的处理原则怎么做有了更加深层的认识，此外文中的材料暂估入账的知识点，大家要格外注意哦!接下来就一起来看看会计业务实训的免费课程吧!
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
