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从事财务工作的小伙伴都知道，所得税的相关会计处理涉及的知识点很多，在进行跨年度的账务处理时要重点注意，今天小编就为大家讲解一下上年度第四季度企业所得税没有计提怎么办的情况，感兴趣的小伙伴们不妨和小编一起继续看下去，希望大家在看完会计教练小编这篇文章后，从中都会有所收获!

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没有计提上年度企业所得税的账务处理

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

支付时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

季度所得税如何做账和计提

1、季度报所得税的计提,应交所得税=利润总额X25%.

(1)高新技术企业减按15%计算企业所得税.

(2)小型微利企业减按20%再减半计算企业所得税.

2、高新技术企业税收优惠,属于一种税收政策是指依据科技部、财政部、国家税务总局2008年4月联合颁布的《高新技术企业认定管理办法》及《国家重点支持的高新技术领域》认定的高新技术企业,可以依照2008年1月1日起实施的新《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下称《税收征管法》)及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下称《实施细则》)等有关规定申请享受减至15%的税率征收企业所得税税收优惠政策.

3、《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.

企业所得税的税率为25%。非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。企业所得税法实施条例规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

小编今天就主要为大家整理了这么多有关上年度第四季度企业所得税没有计提怎么办的知识内容了，各位会计伙伴如果还有什么疑问不妨点击下方链接，免费学习企业所得税税种精讲课程，通过学习基本掌握企业所得税相关的基础知识，避免在以后的会计工作中出现疑惑!

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