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小规模纳税人只能开具普通发票不可以开具专用发票，那么小伙伴们知道小规模纳税人开具专票会计分录怎么做这个问题吗?小编在下文中给大家整理了相关的知识汇总，想要了解这个知识点的小伙伴们赶快跟随小编一起来学习一下吧，欢迎大家前来阅读!

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小规模纳税人开具专票会计分录如何做

1、根据代开发票

借：应收账款

贷：主营业务收入(代开发票上的不含税金额)

贷：应交税费—应交增值税(代开发票上的税额)

2、根据完税凭证

借：应交税费-应交增值税

借：应交税费-城市维护建设税

借：应交税费-教育费附加

借：应交税费-地方教育费附加

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

3、补提附加税及企业所得税

借：税金及附加

贷：应交税费-城市维护建设税

贷：应交税费-教育费附加

贷：地方教育费附加

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

4、月末正常结转相关成本及损益类科目：

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：本年利润

贷：税金及附加

贷：所得税费用

通过上述的阐述，看了小规模纳税人开具专票会计分录怎么做后，还有什么疑问的，可以点击下方链接，来免费学习有关小规模开具增值税发票怎么做会计分录的相关课程视频，可以更好的帮助小伙伴们理解这个知识点!

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