提起增值税的预缴相信学习会计的小伙伴都不会陌生，这在会计学习中也是一个比较重要的知识点，今天小编就以施工企业项目所在地预交增值税分录怎么做为例来带大家回顾一下这个知识点，具体的内容小编都整理在下文中供大家参考，感兴趣的小伙伴们不妨和小编一起继续看下去吧，希望这篇文章能对大家有所帮助!
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1.当月预交增值税:
借:应交税费--已交增值税(即未交科目借方,现为预交)
贷:银行存款
2.转出未交时:
借:应交税费--应交增值税
贷:应交税费--未交增值税 (此时该科目贷方余额,为应交而未交)
3.交增值税时:
借:应交税费--已交增值税
贷:银行存款
案例：山东滨州市的甲公司承包了山西洪洞县一个合同值为1000万元的工程项目,2017年10月收到业主预付工程启动资金300万元.该项目没有分包.假设甲公司在山西洪洞县没有设立临时账户,未签署企业银行税务三方协议,预交增值税及附加通过项目部会计个人刷卡缴纳.为简便起见,以下会计分录以万元为单位.暂不考虑城建税及附加.
第一种情况:甲公司收款未开具发票.假如该项目采用简易计税.
会计个人在项目所在地税务局刷卡预交增值税:
借:应交税费--简易计税
贷:其他应收款
第二种情况:甲公司收款时,对方要求开具发票.假如该项目采用一般计税.
会计个人在项目所在地税务局刷卡预交增值税:
借:应交税费--预缴增值税
贷:其他应收款
以上内容就是关于施工企业项目所在地预交增值税分录怎么做的详细解答,若上文内容未能解决你的疑惑，可以点击下方链接，免费学习更多分录精讲课程视频，通过学习大家可以根据经济业务快速地写出会计分录，在以后的会计工作中可以更加的得心应手!
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