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企业的会计人员在年末这个时间段工作量不仅多，而且还比较繁琐，其中就有一项是关于跨年专票红冲怎么做账务处理的问题，那么碰到跨年专票红冲的情况，应怎么做呢?接下来就和小编一起来看看吧!希望可以对你日后的工作有所帮助!

企业的会计人员在年末这个时间段工作量不仅多，而且还比较繁琐，其中就有一项是关于跨年专票红冲怎么做账务处理的问题，那么碰到跨年专票红冲的情况，应怎么做呢?接下来就和小编一起来看看吧!希望可以对你日后的工作有所帮助!

跨年专票红冲账务处理

1、摘要记录：1月份红字发票(冲掉12月某某凭证的销售票)

借：银行存款(负数)

贷：主营业务收入(负数)

应交税费-应交增值税(销项税额)(负数)

2、摘要记录：调整11年度损益

借：主营业务收入(正数)(是退票的不含税数)

贷：以前年度调整损益(正数)(是退票的不含税数)

借：以前年度调整损益(正数)(是退票的不含税数)

贷：未分配利润(正数)(是退票的不含税数)

3、摘要记录：调整11年度结转成本

借：以前年度调整损益(根据11年12月当时的结转成本)

贷：主营业务成本(根据11年12月当时的结转成本)

借：利润分配-未分配利润(根据11年12月当时的结转成本)

贷：以前年度调整损益(根据11年12月当时的结转成本)

4、摘要记录：12年1月退票重开收入

借：银行存款(正数)

贷：主营业务收入(正数)

应交税费-应交增值税-销项税额正数

什么是以前年度损益调整

是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

通过上述问题的学习，我想大家对于跨年专票红冲怎么做账务处理都可以做到心中有数了吧!也为了大家能更好的运用到实际工作中，于是小编还在下方放了关于发票开具作废红冲的免费课程的链接哦!

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