用户注册

最近听说大家对留抵税额这个问题十分关注，其中包括上个月有留抵进项税额这个月分录怎么处理的问题，今天小编就针对这个问题来为大家展开论述，具体的内容小编都整理在下文中供大家参考，感兴趣的朋友不妨和小编一起往下面看看，相信大家在看完小编的这篇文章之后，从中都会有所收获!

最近听说大家对留抵税额这个问题十分关注，其中包括上个月有留抵进项税额这个月分录怎么处理的问题，今天小编就针对这个问题来为大家展开论述，具体的内容小编都整理在下文中供大家参考，感兴趣的朋友不妨和小编一起往下面看看，相信大家在看完小编的这篇文章之后，从中都会有所收获!

上个月有留抵进项税额这个月分录处理

期末留抵不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留抵数.用本月销项税-本月进项税-上期留抵进项税=本期应交增值税.计算结果会有两种情况:

第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留抵税额.

第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

留抵税一般公式

一般公式

一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税

进项税留抵

本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。

留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。

已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。

未交增值税是“应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴增值税的，平时无发生额，在月份终了时进行核算。

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目，借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目，贷记"应交税费--未交增值税"科目。

所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的。借方余额反应本年度应交未交的增值税。

以上就是小编整理的上个月有留抵进项税额这个月分录怎么处理的知识内容，还有其它疑问的朋友可以点击下方链接，免费学习有关会计工作中需要用到的分录解析精品课程，通过学习大家可以根据经济业务快速地写出会计分录，在以后的会计工作中可以更加的得心应手!

福利!!!职场必备的分录资料包，速来领取