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期末时会计人员往往需要做比平时多很多的工作，其中期末就需要对增值税的内容进行结转，期末增值税结转如何写会计分录呢?为了让各位会计人员能够全面的了解有关期末结转及增值税的处理问题，本文将给予详细介绍，希望对大家有所帮助。

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期末增值税结转的会计分录

“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(进项)

结转销项税额：

借：应交税费——应交增值税(销项)

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额，则为应交的税费。

实际交纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人需要结转增值税吗

结转增值税就是年末的时候把增值税下三级科目结平，一般纳税人如果平时没有结转，就需要年末进行结转。对于小规模纳税人来说。在上缴增值税时，应按实际缴纳的税款借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目，不用设置增值税明细科目。

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